ما هي الضرائب وما هي أبرز أنواع الضرائب هو سؤال يسأل عنه الكثيرون، حيث يحاول الجميع التهرب من دفع الكثير من الأموال للضرائب. حيث تتقاضى الدولة المبالغ النقدية العائدة للضرائب، والتي يدفعها الأفراد والمؤسسات حسب قوانين محددة يصادق عليها، ويتم إنفاق الأموال المحصلة من الضرائب في المشاريع التي تقوم بها الدولة كبناء الطرق والسدود، وقطاعات الصحة والتعليم والبنية التحتية وغيرها. من المهم معرفة ما هي الضرائب، وما هو مفهومها وأنواعها وأهميتها في دعم الخدمات العامة.
تعريف الضرائب
الضرائب هي مبالغ مالية يدفعها الأفراد والمؤسسات لصالح خزينة الدولة، تفرض هذه المبالغ المالية على الناس بهدف تمويل المشاريع الحكومية كالدعم الحكومي وبناء الطرق والسدود، وتأمين البطالة، والتعليم وتطوير البنى التحتية. تفرض العديد من أنواع الضرائب كضرائب الممتلكات والبيوع، وضرائب الشركات وغيرها. كما قد تفرض الضرائب على بعض المنتجات والسلع المستوردة، وقد تكون الضرائب عبارة عن مكاسب لأرباح الأسهم أو قيم الاستثمار، وغيرها.
يتم تحديد قيم الضرائب وفق قوانين خاصة تسنها الحكومة وتطبقها وزارة المالية، التي تحدد فيما بعد ميزانيات القطاعات المختلفة، لدعم وتطوير هذه القطاعات.
تهدف الضرائب إلى تحسين الاقتصاد ورفد خزينة الدولة، ويعد التهرب الضريبي جريمة يعاقب عليها القانون.
“اقرأ أيضًا: تعريف الاكتتاب“
تاريخ نشأة الضرائب
وجدت الضرائب في معظم مراحل وحقب التاريخ، وطورت مفاهيمها عبر العصور، وقد سجلت أول تجارب لتقاضي الضرائب عند الحضارة السومرية منذ أكثر من 5000 عام، وتم تسجيل دفع الضرائب بشكل منتجات وحيوانات على الألواح الطينية. وقد سجلت الحضارات القديمة دفع منتجات وحيوانات وأسماك للجهات المسؤولة عن الضريبة، حتى أتى الإنسان الحديث وسن قوانين وتشريعات ناظمة للضريبة، وأصبحت الضرائب تدفع بالعملات النقدية والورقية.
“قد يهمك أيضًا: شركات الوساطة المالية في السعودية“
أهمية الضرائب في المجتمع
الضرائب تعود بالفائدة على الجميع، حيث تفرض من قبل الحكومة على المواطنين والشركات كوسيلة لزيادة إيرادات خزينة الدولة، وهي عنصر أساسي في تطوير المجتمعات وذلك لأن الضرائب تحقق الفوائد التالية:
- التنمية الاقتصادية وزيادة رأس المال في الدولة.
- تمكن الدولة من تمويل المشاريع التنموية والاجتماعية والصحية، كإقامة المشافي والمراكز الصحية والجامعات والمدارس والمراكز البحثية.
- يتم بواسطتها تمويل المشاريع الخدمية، وتطوير البنية التحتية.
- ازدهار المجتمع نتيجة تقدم وتحسن خدماته مما ينعكس على تطور المجتمع وازدهاره، ورفع مستوى المعيشة فيه.
- زيادة الدخل الوطني وتعزيز الاستثمارات العامة والخاصة.
- السيطرة على التضخم المالي وتحقيق استقرار الأسعار.
- فرض الرائب التصاعدية يساهم في المساواة بين الأغنياء والفقراء وتقليل الفروق الطبقة.
- تشجيع الإنتاج المحلي من خلال فرض الرسوم الجمركية على المواد والسلع المستوردة.
“تابع أيضًا: أنواع رأس المال“
أسس فرض الضرائب
توجد العديد من الأسس لفرض الضرائب، منها:
- المساهمة في دعم الحكومة حيث يشارك جميع الأفراد في رفد الإيرادات المالية للحكومة، كل حسب قدرته وعمله.
- تحديد قيمة ثابتة للضريبة تحدد من قبل اللجان الاقتصادية في وزارة المالية.
- تحصيل الضرائب بطرق مريحة وميسرة لضمان سدادها.
- تحديد مدة زمنية لاستيفاء الضرائب، وفرض غرامات على التأخير.
- تحديد نسبة الضريبة حسب الوضع المالي العام، بحيث تناسب القدرة المادية للمواطنين، وتكون يسيرة السداد.
“ما هي الضرائب: تعريف البورصة ووظائفها المالية والاقتصادية“
مبادئ السياسة الضريبية
تقوم السياسة الضريبة لأي نظام اقتصادي على عدة مبادئ، نذكر أهمها:
- الحيادية:
بشكل خاص بين الأنشطة التجارية المختلفة، لتحقيق توزيع مثالي لوسائل الإنتاج.
- الكفاءة:
ويتم ذلك عن طريق الحد من تكلفة الإدارة الحكومية قدر المستطاع.
- البساطة:
يجب أن تكون قوانين الضرائب بسيطة كي يتسنى للمكلفين سواء كانوا أفرادًا أو مؤسسات بفهم التزاماتهم الضريبية.
- العدالة:
وتنقسم إلى عدالة أفقية بحيث يتعين على جميع المكلفين تحمل الأعباء الضريبية في نفس الظروف، والعدالة الرأسية وهي تكلف ذوي الدخل الأعلى دفع نسبة أكبر وتحمل دفع مبالغ أكبر كنسبة من الدخل، لأن دخلهم أعلى من غيرهم.
“قد يهمك أيضًا: الأسهم والسندات“
أنواع الضرائب الأساسية
هناك عدة أنواع للضرائب الأساسية منها الضرائب على الأشياء المكتسبة. فيما يلي 4 من أنواع الضرائب الأساسية:
ضرائب الدخل الفردية
يفرض هذا النوع من الضرائب على الأجور والرواتب، والأملاك الفردية، أو الاستثمارات الشخصية للأفراد. تزداد ضرائب الدخل الفردية بالتزامن مع زيادة الدخل.
ضرائب دخل الشركات
يتم فرض هذا النوع من الضرائب على الشركات، وتحدد حسب إيرادات وأرباح الشركة، مطروحًا منها تكاليف المشروع، وتزداد طردًا مع ارتفاع الأرباح.
الضرائب على الأجور والمرتبات
تقتطع قيمة هذه الضرائب من قبل رب العمل، وتحسم من كل راتب شهري، وذلك لتمويل برامج التأمين الاجتماعي.
الضرائب على أرباح رأس المال
هذه الضرائب مخصصة كنسبة من قيمة الممتلكات الشخصية كالأسهم والسندات والمجوهرات والسيارات وغيرها من الممتلكات.
الضرائب الاستهلاكية
تشمل أنواع الضرائب الاستهلاكية:
ضرائب المبيعات:
تفرض على خدمات البيع بالتجزئة والبيع بالجملة سواء للأفراد أو الشركات، وقد تكون مرهقة للشركة خاصةً في بداياتها لأنها تحدد بناءً على نسبة إجمالي المبيعات دون حسم التكاليف.
ضرائب القيمة المضافة:
تعتمد كضريبة استهلاكية تضاف إلى قيمة المنتج أو الخدمة، ويدفعها المشتري مضافة إلى سعر السلعة، ولا يمكنه الاعتراض عليها.
رسوم الاستهلاك:
هي رسوم تضاف إلى سعر السلع الكثيرة الاستهلاك كالمحروقات (الغاز والبنزين)، أو سعر المنتجات التي تسبب الضرر كالدخان، وذلك لتقليل استهلاكها.
الضرائب على الممتلكات:
وتشمل الرسوم الضريبية المفروضة على الممتلكات غير المنقولة، كالعقارات والأراضي والمباني، كذلك رسوم الممتلكات الشخصية المنقولة، مثل الآلات والمعدات والسيارات.
ضرائب التركات:
ضرائب التركة والإرث هي ضرائب تفرض على ممتلكات الشخص عند وفاته، وتدفع عند نقل الممتلكات لورثته.
ضرائب الثروة:
تفرض هذه الضرائب على صافي ثروة الفرد بشكل سنوي، مع طرح أي ديون مستحقة.
ما الفرق بين الضرائب المباشرة وغير المباشرة؟
يوجد الكثير من اللغط حول الفرق بين الضرائب المباشرة وغير المباشرة، حيث تعرف الضرائب المباشرة بأنها الضرائب التي لا يمكن تحويلها أو تجييرها من الشخص أو الجهة التي تدفع الضريبة لجهة أو طرف آخر، كضرائب الدخل والثروة وضريبة الاستهلاك. بينما تكون الضرائب غير المباشرة قابلة للتحويل من الشخص أو الجهة المكلفة إلى طرف آخر أو جهة أخرى، منها ضريبة المبيعات أو ضرائب المعاملات القانونية.
في الختام لكل من يسأل ما هي الضرائب، ويتسائل عن مدى أهميتها والنفع الذي تعود به، نجيب أنها تعود بالنفع على المجتمع ككل، وتطوير كافة مرافقه وخدماته.
